Voorbeelden buitenlandse diensten en de BTW Identificatienummers.
Nederlandse ondernemer neemt een dienst af van een Franse ondernemer (lees binnen de EU).
Indien een Nederlandse ondernemer een dienst afneemt van een Franse ondernemer moet er onderscheid worden gemaakt tussen 2 situaties.
1 De Franse ondernemer brengt Franse omzetbelasting in rekening bij de Nederlandse ondernemer. De Nederlandse ondernemer hoeft deze factuur niet mee te nemen in zijn Nederlandse aangifte. De Nederlandse ondernemer kan in Nederland een teruggaafverzoek indienen om deze omzetbelasting terug te vragen. De Nederlandse fiscus stuurt dit verzoek vervolgens door naar de Franse fiscus.
| F | R | * | * | * | * | * | * | * | * | * | * | * | * | X |
Of Blanco laten terwijl gekozen wordt voor "BTW Onbelast" tijdens invoer in BuyIt of Supply:
2 De Franse ondernemer brengt geen omzetbelasting in rekening bij de Nederlandse ondernemer. Hij verlegt de omzetbelasting naar de Nederlandse ondernemer. In dat geval moet de Nederlandse ondernemer de dienst vermelden in rubriek 4b. Indien hij aftrekgerechtigd is kan hij de hierdoor verschuldigde omzetbelasting ook invullen bij rubriek 5b.
| F | R | * | * | * | * | * | * | * | * | * | * | * | * | V |
Nederlandse ondernemer neemt een dienst af van een Canadese ondernemer(lees
buiten de EU).
Indien een Nederlandse ondernemer een dienst afneemt van een Canadese ondernemer moet er onderscheid worden gemaakt tussen 2 situaties.
1 De Canadese ondernemer brengt Canadese omzetbelasting in rekening bij de Nederlandse ondernemer. De Nederlandse ondernemer hoeft deze factuur niet mee te nemen in zijn Nederlandse aangifte. Hij zal de omzetbelasting moeten terug vragen in Canada.
| B | T | L | X |
Of Blanco laten terwijl gekozen wordt voor "BTW Onbelast" tijdens invoer in BuyIt of Supply:
2 De Canadese ondernemer verlegt de omzetbelasting naar de Nederlandse ondernemer. In dat geval moet de Nederlandse ondernemer de dienst vermelden in rubriek 4a. Indien hij aftrekgerechtigd is kan hij de hierdoor verschuldigde omzetbelasting ook invullen bij rubriek 5b.
| B | T | L | V |
Nederlandse ondernemer verricht een dienst voor een Duitse ondernemer(lees
binnen de EU)
Als een Nederlandse ondernemer een dienst verricht voor een Duitse ondernemer zijn er 3 mogelijkheden.
1 De Nederlandse ondernemer stuurt een factuur naar een Duitse ondernemer met Nederlandse omzetbelasting. De Nederlandse ondernemer geeft deze factuur aan in rubriek 1a(19%) of 1b(6%).
2 De Nederlandse ondernemer stuurt een factuur naar de Duitse ondernemer waarop hij de omzetbelasting verlegt naar Duitsland. Indien dit een dienst is die in Duitsland is belast op grond van de B2B hoofdregel(artikel 6 lid 1) dan zal de Nederlandse ondernemer deze dienst moeten aangeven in rubriek 3b van zijn aangifte omzetbelasting. Verder zal hij deze dienst moeten listen in zijn opgaaf ICP bij vraag 3a.
| D | E | * | * | * | * | * | * | * | * | * | * | * | * | V |
3 De Nederlandse ondernemer stuurt een factuur naar de Duitse ondernemer waarop hij de omzetbelasting verlegt naar Duitsland. Indien dit een dienst is die in Duistland is belast op grond van een andere bepaling dan de B2B hoofdregel(artikel 6 lid 1) dan hoeft de Nederlandse ondernemer deze dienst niet mee te nemen in zijn aangifte omzetbelasting of opgaaf ICP.
| D | E | * | * | * | * | * | * | * | * | * | * | * | * | X |
Nederlandse ondernemer verricht een dienst voor een Canadese ondernemer(lees
buiten de EU)
Als een Nederlandse ondernemer een dienst verricht voor een Canadese ondernemer zijn er 2 mogelijkheden.
1 De Nederlandse ondernemer stuurt een factuur naar de Canadese ondernemer met Nederlandse omzetbelasting. De Nederlandse ondernemer geeft deze factuur aan in rubriek 1a(19%) of 1b(6%).
2 De Nederlandse ondernemer stuurt een factuur zonder Nederlandse omzetbelasting omdat de dienst is belast in Canada. In dat geval hoeft de Nederlandse ondernemer de dienst niet mee te nemen in zijn Nederlandse aangifte omzetbelasting.
| B | T | L | V |
Of:
| B | T | L | X |